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三、 新环境下的内控体系转型思路同时,随着日益趋严的监管环境及理财子公司内部风险环境的 不断提,为了实现目前迫切的内控转型需求,毕马威将携手客 户完成三个趋势的变化,分别为“内控体系情景化”,“内控核 心岗位化”,“内控风险关联化” 0、内控体系顏!《 如前所述,理财子公司的诞生将有利于银行理财业务的规范转 型和风险隔离,致力于真正打破刚性兑付。显而易见,监管的 意图及目标非常明显。在此大环境下,如果做好内控风险的情 景化分析,成为了把控内控核心风险的重中之重。我们可以预 见,更髙效地、情景化的内控风险表述方式可以带来更具有警 示性、针对性地风险提示。那么如何实现内控体系的情景化 呢?首先我们要识别核心风险以及该风险项下的风险情景,在 这个层面下,建立公司层面的核心风险库以及较对应的风险情 景库。 我们以一个简单的例子来阐述。通常来说,根据监管要求,内 部控制归纳梳理风险项:公司员工可能存在利用理财财产或者 职务之便,为本人或者投资者以外的人牟取利益,进行利益输 送,损害投资者利益。情景化的内控风险体系将核心风险逐一 拆解,让风险管理职能部门及风险“持有人”更能明晰其面临 的风险管理的挑战及内容。例如上述核心风险可以设置以下风 险情景:I员工X通过为其他企业提供财务顾问的形式,为被 投企业提供变相融资服务;II员工X通过资产管理专项计划, 借用信托通道投资被投企业的股权;III员工X为被投资企业 提供融资服务,是被投资企业的债权人;IV其他更为复杂的 情景。简而言之,让风险更能“自现其意“。

反洗钱管理反洗钱管理越来越多的成为监管的管理目标,从监管角度来 看,对于合规职能的要求一般也覆盖反洗钱的要求与内容。在 不产生利益冲突的情况下,合规管理人员可承担反洗钱管理职 能,或对全公司面临的反洗钱领域(包括反洗钱、反恐怖融资、 反金融犯罪等)的合规风险进行日常监控与管理。在反洗钱管 理方面,重点名单管理、客户身份识别、可疑报告审核、非现 场监测、产品洗钱风险评估等领域均是理财子公司反洗钱体系 建设的重点关注领域。

“从市场和银行的动作看,监管趋严,信用卡市场规模增速会进一步下降,那么整体的情况就没有那么乐观了。”该人士称,这也是建行、交通银行等银行在2018年末紧急封卡降额的原因。显而易见,这些银行是期望通过降低信用卡授信的集中度来规避风险。更重要的是,在信用卡整体资产质量并不乐观的情况下,银行业务的分化也将逐渐显现出来。上述人士称,“信用卡业务将衡量银行零售业务基础和信用卡运营模式获得客户群。”

2、理财子公司带来优势与机遇的同时,也带来了对原有核心 业务流程、新增业务流程的最新要求与挑战,急需重新搭 建、梳理、调整、优化,形成更加专业髙效、可持续的核 心业务流程。相较于传统理财,对于理财子公司的产品准 入管理、风险管理和内部控制、人员管理、销售管理、投 资管理、合作机构管理、产品托管、产品估值、会计核算 和信息披露等核心业务环节监管要求繁杂且严格,在公司 化改制过程中存量流程必须优化调整,新增流程更待重新 建立。例如:在产品管理环节,作为理财子公司的重大优 势,实现股票标的投资、加杠杆匹配不同风险偏好客户群 体需求的产品分级等新增关键流程需实现从无到有的设计 与建立;风险管理和内部控制环节,基于现有部门内部内 控与风险管理缺乏体系化管理架构与经验,由投资风控的 事前及事后管理转变为风险前中后的全流程及授权管理需 重新梳理;同时,在渠道与资产市场化过程中,与当下最 主要的销售及资产推荐渠道母行之间由直销关系变为代销 的市场化关系后的渠道及流程梳理;甚至,关于脱离母行 后理财业务的流动性支持流程的优化调整等等,均对理财子公司核心业务关键内部控制与风险控制环节提出了专业 化的设计搭建与梳理的要求,亦对信息系统提出更髙要求, 包括投顾平台、产品销售系统、投资交易系统,风险监控 系统、估值和会计核算系统等从产品成立、运作到终止全 生命流程系统体系亟待建立。

中国银行法学研究会理事肖飒在接受《经济参考报》记者采访时表示,小贷公司行业市场化运作和适当运行规则的缺失造成了一定的社会风险,个别机构发放“高利贷”、“套路贷”等现象时有发生。“《指导意见》发布十余年来,目前已形成了小贷公司由省级政府及授权部门履行监管职责的局面。但由于上位法的缺失,地方在落实监管的过程中,对违法违规行为的公司和责任人员缺少有力的处罚手段,只能采取责令整改、通报批评等,监管有效性和权威性严重缺乏,难以震慑违规。”重庆小贷协会秘书长刘明远对《经济参考报》记者说。

“中天能源的油气资源核心竞争力并不明显,基本上地方的燃气公司都是被垄断的。” 8月2日,一位熟悉中天能源的山东金融人士告诉21世纪经济报道记者。其认为,“中天能源最大的问题在于海外并购的杠杆太高了,大多数上市公司特别是油田油气方面的收购,都是存在高溢价的,投入和预期不成正比,因为油田油气开采成本和时间周期长,体现在财报上的利润可能要到3年以后,如果亏损了,多数公司会选择高溢价卖给关联方。”

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